老师好，我公司准备收购一家屠宰场，成为公司名下全资子公司，已谈妥收购金额，分期付款，两家企业属于同一国家出资企业及其控股企业间的内部重组整合，请问怎么建立期初数据

朴老师 解答

2025-10-29 06:09

以收购日为基准日，按同一控制下企业合并准则，以屠宰场在最终控制方合并报表中的账面价值入账，无需按收购价调整，核心是对接该账面价值并梳理资产、负债、权益科目数据录入系统。

肖芳 追问

2025-10-29 09:25

有资产评估报告跟账面价值有很大的出入，按哪了金额入账

朴老师 解答

2025-10-29 09:25

按评估报告来的哦

肖芳 追问

2025-10-29 15:33

固定资产，往来账项，差额进什么科目，是资本公积-资本溢价吗

朴老师 解答

2025-10-29 15:43

按同一控制下企业合并处理，期初数据这样建：
固定资产、往来账等按被收购屠宰场的账面价值入账，不按评估值；
收购价与被收购方可辨认净资产账面价值的差额，计入资本公积 - 资本溢价；
需收集被收购方审计报表、收购协议，完成国有资产备案。

肖芳 追问

2025-10-29 15:58

不是同一控制下企业合并，那怎么入账呀

朴老师 解答

2025-10-29 16:03

非同一控制下合并，资产 / 负债按公允价值（评估值）入账，收购价与可辨认净资产公允价值的差额，正差计商誉，负差计营业外收入。

肖芳 追问

2025-10-29 16:09

账面价值跟评估价相差很大，按收益法做的评估报告，比账面价值大很多，如果做营业外收入，那企业所得税要交很多

肖芳 追问

2025-10-29 16:13

借方：固定资产，贷方是什么会计科目

朴老师 解答

2025-10-29 16:21

贷资本公积-其他资本公积