老师： 甲生产公司（股东小王 100%）--高新企业 乙贸易公司（股东小王80% 股东小王老婆20%）--产品外销100% 丙公司-生产公司（和甲公司的产品不一样）（股东小王100%）---产品外销100%（甲公司的配件和丙公司的产品组合在一起，由丙公司销售给国外客户） 甲公司之前是自己出口，出口的产品为不退税70%，退税30% 因视同内销的不能享受增值税加计扣除5%，那现在我们就是从甲公司卖到了乙公司，再由乙公司卖给国外客户 老师，请问一下甲公司的进项税额能加计抵减5%么？ 还是得分情况？ 我们需要怎么做，才能享受这个进项税额加计抵减5%？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 10:52

 您好，甲公司是生产公司不是服务公司所以卖货给乙公司属于正常内销不能享受进项税加计抵减5%的政策，想享受这个政策必须让甲公司变成做现代服务等特定业务的公司并且相关收入要超过总收入的50%，现在甲公司卖货给乙公司的分录是 借应收账款-乙公司 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额），同时甲公司可以抵扣正常进项税 借应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款等，但无法额外加计5%。

小纯洁 追问

2025-10-25 11:00

老师，为什么甲公司要变为服务公司？
生产企业是高新企业的，对于内销占总体销售额的比例，可以享受进项税额加计5%的吖?
这个不是国家的政策么？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 11:04

 您好，您将高新企业税收优惠（企业所得税率15%）与增值税加项税额加计抵减政策混淆了，甲公司作为生产企业，无论是否为高新企业，其内销业务均无法享受您所说的“进项税额加计5%”这一政策，因为该政策目前仅适用于邮政、电信、现代、生活等特定服务行业，与主营业务是否为生产货物直接相关。

小纯洁 追问

2025-10-25 11:11

老师，麻烦您看一下图片！

小纯洁 追问

2025-10-25 11:12

高新企业享受企业所得税15%的税收优惠，这个是知道的
但是我想知道是  进项税额加计5%这个政策，按照我们这个情况，是否可以享受？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 11:17

 您好，（财政部 税务总局公告2023年第43号），甲公司作为高新技术企业中的制造业一般纳税人，如果其主营业务符合政策规定的“先进制造业”范围且被列入官方确认的先进制造业企业名单，那么其对内销部分产生的进项税额可以享受加计5%抵减；但需要注意的是，该政策通常适用于国内销售环节，甲公司销售给乙公司的内销业务对应的进项税额可以按规定计算加计额，而直接出口或视同出口的部分通常不适用此政策。因此，甲公司需要首先确认自己是否在官方发布的先进制造业企业名单内，这是享受该政策的前提。

小纯洁 追问

2025-10-25 11:20

老师，甲公司是先进制造企业。这个是可以确定的，现在我就是不太确定，这个甲乙丙是不是属于关联公司？
或者属于同控公司？这样子能享受加计5%的政策么？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 11:23

 您好，关键取决于它是否在官方公布的“先进制造业企业名单”内，与它是否和乙公司、丙公司有关联关系或是否为同一控制无关。
根据图片中的政策（财政部 税务总局公告2023年第43号），只要甲公司是高新技术企业中的制造业一般纳税人，并且被列入了由地方工信、科技、财政、税务等部门联合确定的“先进制造业企业名单”，那么它对内销业务（即销售给乙公司的这笔交易）对应的进项税额，就可以依法享受加计5%抵减。因此，您需要去确认甲公司是否在此官方名单中，这是唯一前提。

小纯洁 追问

2025-10-25 11:26

好的，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-10-25 11:28

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！