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家权老师

职称： 税务师

2025-10-24 15:00

填报思路：

根据1-9月账面数字填报
事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

天道酬勤 追问

2025-10-24 15:08

老师，“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”这两项的金额到底填写多少呢

家权老师 解答

2025-10-24 15:10

就是按我前边说的统计，有那个不理解呢？具体金额要看你账面数字

天道酬勤 追问

2025-10-24 15:12

账面数字我前面已经说了，1-9月份会计账套中已计提并已发放的工资是100万元、但是在个税系统中已申报的工资只有90万元

家权老师 解答

2025-10-24 15:14

那么都按100万填写就行

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是，本季度企业所得税申报表职工薪酬是必填项
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