长期股权投资账面价值： 1,998,000元 转让价格： 2,140,000元 转让收益 (会计利润)： 2,140,000 - 1,998,000 = 142,000元 可弥补税务亏损 (经确认的)： 130,000元 (账面未分配利润-13万对应的税务亏损) 弥补亏损后应纳税所得额： 142,000 - 130,000 = 12,000元 适用税率 (小型微利企业)： 5% 应纳企业所得税额： 12,000 * 5% = 600元 老师，A公司需要注销，原来投资到B公司的长期股权投资转让给C自然人，C自然人是直接打款给A公司还是B被投资的公司呢？

Gu 追问

2025-10-24 17:34

那B公司需要做什么分录证明股权转让给了C自然人

朴老师 解答

2025-10-24 17:36

股转协议就可以了哦

Gu 追问

2025-10-24 17:45

B公司不用把分录红冲改成C自然人吗？

朴老师 解答

2025-10-24 17:55

要的，股东变了就做