老师，你好！我公司受甲方委托，专门负责维修农户房顶的太阳能板，那这个维修相关的成本费用应该在哪个科目下归集呢？

木木 追问

2025-10-24 09:52

主营业务之一吧，公司有几块主营业务，另外还有建太阳能发电站。

文文老师 解答

2025-10-24 09:54

那计入 主营业务成本

木木 追问

2025-10-24 10:00

嗯，我也考虑是计入主营成本合适，但如果月末不开票的话，这个主营成本怎么处理呢？

文文老师 解答

2025-10-24 10:02

可先通过工程施工进行归集成本

木木 追问

2025-10-24 10:07

我们正常的项目建设，甲方投资的话，我是按项目先在工程施工科目下面归集的，自投项目在在建工程下面归集，像维修这块儿的话，成本费用入主营成本更合适，但月末不好处理，如果按项目在工程施工下面归集，就跟甲方投资建设的账务处理一样了？

文文老师 解答

2025-10-24 10:11

如果这样，可考虑用长期待摊费用来暂时归集

木木 追问

2025-10-24 10:22

也不算待摊费用啊，开票的时候，成本也会随着结转。

文文老师 解答

2025-10-24 10:28

是指没有确认收入时 临时归集

木木 追问

2025-10-24 10:31

那还是在工程施工下面归集吧，也视同项目来做，只是工期可能相对较短。

文文老师 解答

2025-10-24 10:33

好的，祝你工作顺利！

木木 追问

2025-10-24 10:35

那开票的时候是根据结算单分次开具的，成本怎么结转呢？