老师，您好，现在按新会计制度，计提增值税不需用应交税费，进项税额转出这个科目也可以是吗？因为我看到以前会计做的分录，也不计提，缴纳增值税时，直接做，借应交税费-销项税 贷，银行存款，可以？

焕然 追问

2025-05-23 10:24

以前会计没做计提，其实是要做计提增值税，然后缴纳增值税，才对是吗，那个计提增值税分录应该 怎样做呢

家权老师 解答

2025-05-23 10:24

月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下计提分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应用举例：
1月
进项10，销项5，5-10=-5， 留抵5不做处理
2月
进项12，销项25，应交税金=25-12-5=8
借：应交税费-增值税-转出未交增值税 8
贷：应交税费-未交增值税 8
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税8
贷：银行存款8

焕然 追问

2025-05-23 11:42

每月都有缴纳税，不明白，每月的销项税和勾选抵扣的进项税额和采购供应商开具退货发票税额怎样计提或结转，分录怎样做

家权老师 解答

2025-05-23 11:43

正常做进项税和销项税，设三级科目应交税费-增值税-销项税/进项税，退货就冲

焕然 追问

2025-05-23 12:08

帮做下计提分录，谢谢

家权老师 解答

2025-05-23 13:00

计提分录就是
计提分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款