送心意

琦祯异宝

职称注册会计师,中级会计师,税务师,经济师,审计师,ACCA

2025-01-20 08:12

您好,要调整的,我们是权责发生制,不追溯的前提 是 我们账没有错,


2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法,取消以前年度损益调整科目,发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税,借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题,按权责发生制来的。
《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。   关于企业提供有效凭证时间问题。   《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。   依据上述规定,企业取得以前年度发票,不允许作当期费用税前扣除。

????静???? 追问

2025-01-20 08:22

这种情况,25年做费用,汇算清缴时调表就可以是吧。还需要做其他分录吗
  借:费用 贷:银行

琦祯异宝 解答

2025-01-20 08:25

您好,分录的费用科目要改为  未分配利润,不能影响25年损益哦,我们在24后12月要把这个费用计提的话,25号收到这个发票就是冲回原分录,再按发票做分录,这个时候就不用改科目了,就是正常的损益科目

????静???? 追问

2025-01-20 08:48

25年这笔费用做
借:未分配利润  贷:银行   汇算清缴时再做调减是吧

????静???? 追问

2025-01-20 09:34

搞明白了,不用回复了谢谢

琦祯异宝 解答

2025-01-20 09:45

对不起,刚才有事走开了,祝朋友工作顺利,生意顺意。

????静???? 追问

2025-01-20 16:30

你好,
2024年的发票,2025年 拿来报销和做账
借:未分配利润 贷;银行  汇算清缴之前取来发票无需做纳税调增处理,。汇算清缴期过了后做调整处理 对吗

????静???? 追问

2025-01-20 16:32

金额小的也可以直接做损益,坐在当期算25年的费用,不用做任何调整。我这么理解对吗

琦祯异宝 解答

2025-01-20 16:34

下午好,不是,用了未分配利润,我们都要在上年汇缴时考虑这个分录,不管是汇缴前(申报)还是汇缴后(更正)
2.这个对的,就是悄悄入账(这是不规范的,不要写2024年这样的摘要信息)

????静???? 追问

2025-01-20 16:42

用了未分配利润这个科目,无论汇算清缴前取得还是汇算清缴后取得发票,都需要做纳税调增
这种方法正规是吗

????静???? 追问

2025-01-20 16:52

不好意思问题问错了,我自己先去看看

????静???? 追问

2025-01-20 16:54

用了未分配利润这个科目。汇算清缴时还需要把这笔业务调增是吧

琦祯异宝 解答

2025-01-20 17:00

您好,我可能说得不清楚,用了未分配利润这个科目不是说一定会调增,也有调减呢,看我们的原分录是增加利润还是减少利润
汇缴申报前调整的,汇缴时考虑这个分录,
汇缴后调整的,更正汇缴申报表

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相关问题讨论
你好,增值税是没有汇算清缴的。
2019-07-25 09:47:52
你好,企业所得税五月底结束, 电子税务局里面 如果你是查账征收的,建议看一下学堂汇算清缴的课程。 这个一句话,两句话,说不清楚。
2020-04-25 18:29:21
您好。你发给她税款计算的公式就可以了。 。应补退税等于累计收入减累计扣除乘以对应的税率减去速算扣除数。 年度汇算清缴个人所得税,让员工自己做。
2022-03-28 14:19:10
学堂有汇算清缴课件你可以看一下
2021-04-06 20:17:27
在你的电子税局里面登录
2020-05-06 10:36:34
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