《税法二》2024.05.16每日一练

2024-05-15 23:50 来源:会计学堂
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《中级经济法》

单选题专项练习

【本题所属章节】 《中级经济法》 第一章 企业所得税(已更新至2024)
《税法二》2024.05.16每日一练

2022年某企业全年会计利润总额为1 200万元,并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查,发现如下问题:在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元;企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支,则该企业2022年应补缴的企业所得税为( )万元。

A. 9

B. 10

C. 5

D. 7

【答案及解析】A

非广告性赞助支出不得在税前扣除。公益性捐赠支出扣除限额=1 200×12%=144(万元),实际捐赠支出为150万元,当年只能扣除144万元。企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。所以,应纳税所得额=1 200+20+(150-144)+10=1 236(万元),该企业当年应纳企业所得税=1 236×25%=309(万元),应该补缴企业所得税=309-300=9(万元)。