计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理

2018-12-19 10:45 来源:网友分享
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我们在日常工作中,会计提一些坏账准备给预计不能收回的应收账款,计提了费用我们会少缴纳企业所得税,但是在税法上是不可以扣除计提费用的,那么我们在工作中该怎么处理呢?下面为大家介绍一下计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理.

计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理

下面举个例子为大家介绍一下:

例:若应收账款1000坏账准备200确认递延所得税50.之后确认只能收到应收账款1060,此时的递延所得税应该怎么处理?是全部转回?

2010年末计提了坏账准备

借:资产减值损失-坏账准备76235.85

贷:坏账准备    76235.85

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 19058.96

贷:所得税费用 19058.96

计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理

计提坏账准备确认递延所得税资产冲回的会计处理

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借:坏账准备 76235.85

贷:资产减值损失 76235.85

冲回计提的递延所得税资产

借:所得税费用19058.96

贷:递延所得税资产 19058.96

以上就是关于计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理的介绍了,相信大家看完之在实际操作中一定会有所帮助,如果大家还想了解其他的财务知识,欢迎和我们在线联系.

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