2020年财税新政及热点问答

2020年财税新政及热点问答

刘宏伟 2075

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课程名称: 2020年财税新政及热点问答

课程属性: 直播课 课时: 5课时

更新时间: 2021年04月22日

课程简介

在举国上下,团结一心,抗击新冠肺炎的阻击战中,税务一直在行动,为了给企业的发展保驾护航,最大限度的降低疫情给企业带来的损失,财政部、国家税务总局、海关、央行分别出台了一系列的优惠政策,助力企业发展。针对特殊时期的这些特殊政策和热点问题,我们为大家做一个政策梳理和热点问答。

课程安排

(一)课程收益:

本课程主要梳理了最新的财税政策以及疫情当下最热门的财税问题,让我们的老会计带着你一起解决这些问题吧!

(二)课程安排:

第一节  抗冠状肺炎期间,相关政策汇总

第二节  关于抗击冠状肺炎期间,涉税实务问题问答

   一、关于个人所得税的规定

     1.我是医院的财务人员,疫情期间我院发放给医务人员的临时性补助是否有个人所得税优惠政策?

     2.我单位是物业公司,疫情期间组织人员在小区门口进行体温检测和出入人员登记,每天给200元的补助,是否有个人所得税优惠政策?

     3.我公司属于制造业,在疫情期间发放给车间工人的防护用品和药品,是否需要代扣代缴个人所得税?

     4.我公司在疫情期间发放给感染或疑似感染员工的家庭生活困难补助,是否需要代扣代缴个人所得税?

     5.我公司为开工做了准备,购买了口罩、消毒水发给员工工作时使用,请问这些进项可以抵扣吗?

     6.我企业为防控疫情,从日本进口了口罩、消毒水发给员工在工作时使用,取得一张海关缴款书,请问这些进项可以抵扣吗?

     7.疫情期间,我公司给员工发放的口罩,能否进行企业所得税的税前扣除?

     8.将自产的口罩、消毒水等物资发给员工,是否需要增值税视同销售?

     9.疫情期间,我公司外购给员工发放的口罩,没有取得发票,能否按规定税前扣除?

     10.单位和个人应对新冠肺炎疫情捐赠的具体有什么政策?

     11.以个人名义给武汉协和医院捐赠了价值五万元的医疗物品,是否可以在个人所得税前扣除,如何扣除?

     12.以个人名义给北京韩红爱心慈善基金会捐赠5000元用于新冠肺炎疫情防控,是否可以在个人所得税前扣除,如何扣除?

     13.单位组织员工向北京市某镇政府捐赠用于应对新冠肺炎的现金,能否在个税税前扣除,如何扣除?

     14.非居民个人发生公益捐赠支出,是否可以扣除?

     15.个人发生的公益性捐赠支出,应当取得何种票据方可扣除?

     16.我开了一个水果店,因为疫情的影响,原先卖给酒店、KTV的水果都被退回来,堆积的坏掉了,我的个人所得税能够少交么?

   二、关于增值税、企业所得税的规定

     1.单位和个体工商户此次疫情中捐赠物资,需要视同销售缴纳增值税吗?

     2.我企业为献爱心,在海外购买了一大批口罩、防护服等物资,并直接赠送给了武汉的定点医院,请问需要缴税吗?

     3.我是一家餐饮公司,由于春节期间发生疫情,没有开业,但依然组织人员制作餐食,无偿送给了防疫一线医生护士食用,增值税上怎么处理?

     4.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务,是否需要缴纳增值税?

     5.单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产,是否需要缴纳增值税?

     6.企业可以税前扣除捐赠支出的范围是什么?

     7.疫情捐赠需要通过哪些公益性社会组织进行的公益性捐赠可以进行税前扣除?

     8.同时发生全额扣除的捐赠和其他公益性捐赠,如何进行税前扣除处理?

     9.如果企业发生用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品捐赠支出150万,但本年企业的会计利润小于等于零,则本年发生的捐赠支出可以扣除吗?

     10.因为疫情原因,我给长期承租我厂房的企业减免了三个月的租金,这三个月是否需要缴纳增值税?由于租金已经提前预收并开票给对方,我退还三个月租金后应如何处理?

     11.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及快递收派居民必需生活物资取得的收入,有什么税收优惠政策?

     12.我公司是一家公交运输公司,因新型肺炎疫情导致客流下滑,公司生产经营受到很大影响。对此是否有税收政策给予支持?

     13.我公司是一家快递公司,受疫情影响,市民群众网购生活物品显著增加,快递公司承担繁重的收派功能,而公司在疫情期间开展业务各项成本也在增加。请问是否有相应的优惠政策?

     14.我餐厅自1月起受疫情的巨大影响,客人少了,营业额降了很多,加上人工、材料的话亏损很大,请问有没有税收优惠政策?

     15.我们单位提供日常培训服务,受疫情的巨大影响,是否享受免征增值税优惠政策?

     16.我单位属于出租房屋,是否享受免征增值税优惠政策?

     17.我单位提供物业服务,是否享受免征增值税优惠政策?

     18.我公司是物流企业,接受国家指令调配运输疫情防控重点保障物资,取得了一笔运输收入,请问是否要缴税?

     19.我公司是铁路运输/航空运输企业,接受国家指令调配运输疫情防控重点保障物资,无偿提供运输服务,增值税是否要缴?

     20.我们单位提供运输服务,是否享受免征增值税优惠政策?

     21.我公司是一家网络平台道路货运经营企业,通过互联网平台从事无车承运业务。疫情发生以来,我公司在全国范围内紧急调配运力,优先保障消杀用品等急需防护物资运输,分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地。请问,我公司能否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

     22.我公司是一家网约车公司,通过组织自营车辆和其他车辆提供客运服务。请问,我公司是否可以享受公共交通运输服务免征增值税政策?

     23.我公司是一家公交公司,除提供公交客运服务外,还为客户单位提供上下班的班车服务。请问,我公司运营公交车收入和班车收入都能享受新出台的公共交通运输服务免征增值税政策吗?

     24.我是一家快捷酒店的负责人,春节期间我们酒店按照市政府的安排,专门接待疫区滞留我市的旅客。请问我们酒店按照政府安排对滞留旅客提供的住宿服务,能享受免征增值税优惠吗?

     25.我单位是武汉市的一家餐饮企业,疫情发生后,我们为社区医务人员和方舱医院免费提供餐食,此外,还以优惠价格为百姓提供“爱心餐”服务。请问我们的相关业务需要交增值税吗?

     26.我单位是酒店,1月份已经开具部分增值税专用发票,如何享受免税政策?

     27.我工厂是制作无纺布的,因为疫情原因口罩需求量大涨,特以平时5倍工资召回员工并积极联系离职员工开工,区政府给我工厂发放了一笔开工补贴,请问这笔补贴需要缴纳增值税吗?

     28.我酒店按照政府安排为重点疫情地区提供集中隔离服务,收取住宿费远低于酒店日常挂牌价格,请问是否按价格明显偏低作调整?

     29.我企业有一批发票快过认证期限360天了,原准备这个月抵扣进项的,但是现在受到疫情影响在家隔离,等我回单位勾选肯定超过期限了,这该怎么办?

     30.我是一家旅行社,客户2019年12月节前预定的行程也付款了,我们上个月已经开票申报增值税,假期由于疫情特殊情况,订单取消。我怎么去申请退税?

     31.我是餐饮企业,节前准备了食材,供预定酒席的人使用,受疫情影响酒店停业,购进部分新鲜食材已变质,这些需要进项税额转出吗?

     32.我是一家餐饮企业,受疫情影响,部分年前预定的酒席被退订,已经采购的食材无法售出并已经变质,请问能否作为损失在企业所得税税前扣除?

     33.我公司年前销售了一批货物,当时已经确认了收入,现受疫情影响,无法发货给对方,经过协商已经同意了对方的退货申请,请问是否可以在2020年进行收入冲减?

     34.如何理解申请全额退还增值税增量留抵税额的政策?

     35.我公司是制作口罩的,属于疫情防控重点保障物资生产企业名单内,为了扩大生产,1月紧急购进了大量原材料,改造一条生产线,有很多进项抵不完,请问可以申请退税吗?

     36.我是一家生产销售用于新型冠状病毒肺炎疫情防控的医疗器械企业,听说我们这类企业可以优先享受增值税留抵退税政策,请问教育费附加等也有相关优惠吗?

     37.我公司是2019年成立的医用口罩生产企业,目前纳税信用M级。春节期间我公司响应政府号召提前开工生产,已被国家发改委确定为疫情防控重点保障物资生产企业。请问我公司能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对纳税信用级别有没有要求?

     38.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第二条规定,“疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定”。请问,我单位需要同时列入以上两个部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策吗?

     39.我公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业。2019   年我们办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额。请问,享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例吗?

     40.我公司是医用防护服、隔离服的原材料生产企业,从1月份开始一直在全速生产,目前已被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业。我公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策,按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。请问,我公司可以享受这次新出台的疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税政策吗?

     41.对受疫情影响较大的困难行业企业产生的亏损有什么具体政策?

     42.我司是药品制造厂,为扩大药品生产规模,紧急购买了一条价值千万的生产线,这笔支出所得税怎么处理合适呢?

     43.我公司是医药企业,研发并生产新药,并后期免费提供给消费者使用,需要交增值税吗?

     44.防控新冠肺炎疫情进口物资实行更优惠的进口税收政策的时间?

     45.为防控新冠肺炎疫情,适度扩大慈善捐赠物资免征进口税收范围,该扩大的免税进口范围是如何规定的?

     46.为防控新冠肺炎疫情,实行更优惠的物资进口免税政策,对已征收的税款如何处理?

     47.为防控新冠肺炎疫情,实行更优惠的物资进口免税政策,如何办理有关手续?

     48.我们公益基金会收到爱心人士捐赠了10000个口罩,但是因为最近口罩价格波动太大,我们怎么确认这批口罩的价值?

     49.问:哪些企业可以申请房产税和城镇土地使用税困难减免?

   三、关于政策操作问题的规定

     1.我公司想要申请1月份所属期的增值税增量留抵退税,现在受到疫情影响,不能到单位上班,请问是否可以网上申请?

     2.2020年2月份的申报期限是否有延长呢?

     3.2月的增值税申报期延长到2月24日,但税控设备开票锁定时间是2月17日。因为疫情原因,公司通知2月19日上班,来不及抄税会导致税控设备无法开票,这需要去税务局解锁,不利于疫情防控,希望可以对此规定进行调整。

     4.因为疫情严重,我不方便去办税服务厅申领发票,那么需要发票怎么办?

     5.我公司疫情期间取得的收入,按照政策可以免征增值税,需要办理什么手续吗?

     6.我公司符合免税政策是产品,已经开具了专用发票,并申报交税了,如何处理?

     7.我公司为疫情防控重点保障物资生产企业,在享受扩大产能新购置的相关设备一次性税前扣除优惠时,如何填报申报表?

     8.企业月(季)度预缴申报时能否享受疫情防控捐赠支出全额扣除政策?

     9.我公司直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情物品,在税前扣除时需要哪些凭证资料?

     10.符合困难减免政策的纳税人如何申请?

     11.个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠,以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,如何办理个人所得税税前扣除?

     12.如果个人将用于应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的物品直接捐赠给医院,拿什么凭证办理税前扣除?

     13.我单位属于酒店,如何享受亏损弥补期限由五年延长至八年的优惠政策呢?

     14.在新型冠状病毒防控期间,纳税人如果不能到办税服务厅,可以通过哪些便捷方式办理涉税事宜?

     15.在防控新型冠状病毒肺炎疫情期间,纳税人在办税缴费过程中遇到的个性化问题,可以通过哪些渠道寻求帮助?

     16.为做好疫情防控工作,税务机关是否会推行容缺办理?

     17.为做好疫情防控工作,税务机关是否会为生产、销售和运输疫情防控重点保障物资的纳税人、缴费人开辟办税缴费绿色通道?

第三节  学堂问题汇总

     1.老师,航信金税盘的锁死日期因为疫情原因向后调了吗?

     2.本来计划元月31号对方开发票,我方认证进项.可是疫情原因导致无法上班,对方未开出发票.我方无进项抵扣,有什么补救措施?

     3.老师,这段时间疫情公司买的口罩是给办公人员用的,那费用可以计入管理费用—办公用品么?

     4.疫情原因,一月份工资延至三月份发,那二月份还要申报个税吗?

     5.疫情公司捐款能坻什么税?

     6.疫情期间出版社开具的销售图书发票免增值税吗?

     7.老师,我是快递行业受疫情影响下有免增值税的政策,这个免税的话我的发票需要怎么开具,我原来开发票有专用发票也有普通发票,6个点税率的。

     8.老师你好,请问因疫情,免征增值税如何申报呢?我们是生活服务类。

     9.老师,您好,新疫情影响,国家出台一个政策:(五)加大援企稳岗力度。对符合条件的不裁员或少裁员参保缴费企业,按照企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗返还。这个是要如何申请?

     10.老师,我1月2日成立的公司(营业执照)是不2月就要申报了?申报工资薪金和什么?

     11.实际因过年和疫情都还没有开展业务量,工资也没发,要报吗?

     12.请教老师,疫情期间承租的厂房是可以免去房租吗?有什么政策吗?

     13.老师,请问1月份购进商品一批,发票未收到,这批货已卖出,并给客户开具了相应的销项发票!供应商本承诺1月31日给我们把进项发票开进来的,但受疫情影响,1月份开不了了,2月份才能把进项开给我们!请问这样操作可以吗?主要是我们已经给客户开了销项了!

     14.麻烦老师问一下,我2020.1月开的专票,后来到客户那里,客户说给开错了,要重新开由于放年假,又后来由于疫情上班推迟,等上了班,肯定就2月份了,到时要怎么操作与处理呢?

     15.老师,某一般纳税人公司忙于结算,2019年1月份开票金额有点多,当时临近春节购进进项票未及时取得,导致1月份进项不足,湖北因疫情严重,2月份申报延长至3月6日,请问2月份让材料商把进项票开进来,申报1月份增值税时,还可以正常抵扣吗?

全部课程 (已更新5节 共5节)
用户评论

很喜欢老师的课程,结合工作实际讲解。

课程评价 2020-09-18 22:19:13

奎*新

通俗易懂,期待老师多开点课,我们好多学习!

课程评价 2020-03-21 17:40:17

讲得很好,通俗易懂

课程评价 2020-03-18 20:18:51

风*顺

太喜欢老师的课了

课程评价 2020-03-11 18:49:52

特别喜欢老师的课,讲得非常好,希望能有更多的课。

课程评价 2020-02-25 12:24:24

课程资料下载链接

第一节 相关政策汇总.pdf (会员登录后可下载)

第二节 涉税实务问答.pdf (会员登录后可下载)

第三节 学堂问题汇总.pdf (会员登录后可下载)

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刘宏伟

税务师

中级会计师,税务师,多年一直从事会计及审计工作,对企业实际账务和税务处理经验丰富,现担任多家企业财务顾问。擅长企业实际业务的疑难解决,工商业企业账务处理,一般纳税人和小规模纳税人的税务处理,企业汇算清缴,企业税务内部审计;税收新政,国家减税降费等优惠政策的讲解;有十余年会计初级职称,会计中级职称培训经验,授课紧扣考点,深入浅出,帮学生快速记忆知识点,高效率通过考试;多次为企业内部进行岗位培训,受到一致好评。

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