老师，请问年末时，账目中的应交税费-应交增值税-转出未交增值税的进项税额为借方金额，是否这个借方金额要处理？如果账务处理，应该怎样做凭证调平，因平时月末转出，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-09-20 10:30

老师,如果销项税额>进项税额,需要进行怎样的账务处理呢?主要是转出未交增值税/增值税(减免)都有借方金额,分别为27359.79元820元,需要处理不?

紫蔷薇追问

2016-09-20 12:51

谢谢老师的用心解答！

晓海老师解答

2016-09-19 21:22

你好，如果增进项税大于销项税的话，不做账务处理，

晓海老师解答

2016-09-20 10:46

你好！
  举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
  1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项 -  进项  = 本月应该交税金（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税贷：应缴税费 --  未交增值税4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 --  未交增值税
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000贷：应缴税费 --  未交增值税      5000