我想问一下，我是项目工地分公司，税务独立核算，收到都是材料发票，增值税税负控制在3%，企业所得税税负怎么那么高呢？

????棒棒糖 追问

2019-12-05 16:24

可以呀，我们是分包给劳务公司的，已经取得劳务发票了！

????棒棒糖 追问

2019-12-05 16:27

我门就没有其他什么支出的费用，就是人材料机器都有发票，我把工程施工下的成本结转，增值税控制在3%，企业所得税6个点了，为什么会出现这样的情况呢？

宇飞老师 解答

2019-12-05 16:45

可能毛利率偏高或者你们期间费用没有合理分摊，比如有的本应该由分公司承担总公司承担了，建议可以对比以往期间或者同行看看哪些项目变动幅度偏大了。

????棒棒糖 追问

2019-12-05 17:14

我们是新成立的分公司，建筑公司，盖房子的，我们所有费用都自己承担，不和总公司分担的，期间费用只有财务费用金额也不大，管理费用全部都在工程施工-合同成本下

宇飞老师 解答

2019-12-05 18:02

如果成本费用都没问题那就要看收入有没有准确确认，是否严格按照工程进度确认收入，有没存在提前开票。还有就是新公司可供参考的经验数据较少，税负这东西就是一个比例，由所得税和收入共同决定，即便收入少也可能造成分母小导致看起来税负高。

????棒棒糖 追问

2019-12-05 20:42

我门现在还没有报工程量，我收到两次工程预收款，都已经预缴税款，现在甲方让我门把第一次收的预收款发票开掉！如果我不开，税务上有什么风险？进项发票取得已经够开第一次的预收款了，就是企业所得税税负高

宇飞老师 解答

2019-12-05 21:51

正常是都要按照进度开票的，如果开票和进度差太多会被认为延迟纳税义务，这个看税务局，有的地方也不怎么管的，主要还是双方要沟通协调好，所得税这个东西也就是时间性差异，最终该多少还得多少，建议还是尽可能开票和进度差不要太多。