消防工程公司，一般纳税人，主要业务有两大类，一个是消防器材的销售，一个提供消防工程建筑(这个还是跨区域提供服务，有预缴)。这个月开具建筑服务-工程施工专用发票，未税价1,834,862.36 销项165,137.64，价税合计200万。本月进项税额有116,608.42。因为是跨区域，按照200万预缴了36,697.25的增值税。收到劳务派遣服务普通发票45万，备注栏注明差额征税的金额为44.1万。麻烦老师帮忙看下，我这个还需要交多少增值税？增值税纳税申报表怎么填写？万分感谢。

木子李 追问

2019-11-29 15:46

对于我收到的这个劳务发票，可以当成是建筑服务里的分包款吗？还是说这个劳务票只能入成本，不能递减增值税？

洛洛老师 解答

2019-11-29 15:54

您好，你在异地预缴增值税的时候可以抵减劳务分包款的。

木子李 追问

2019-11-29 16:01

就是在异地预缴的时候，按照200万全额预缴了，没有减去这个劳务45万，现在在机构所在地交的时候，我劳务发票45万的普票怎么处理？

洛洛老师 解答

2019-11-29 16:04

您好，那这种情况你的普票只能入成本了。

木子李 追问

2019-11-29 16:06

老师，那如果当时的这个普票在预缴时，当成分包减去了再预缴，那在实际申报又怎么处理？

洛洛老师 解答

2019-11-29 16:26

您好，在是这样，预缴的时候扣除分包的金额来交增值税，在企业申报的时候这个预缴的增值税金额填在附表4。你现在没有扣除也可以把按200万对应的税金来填在附表4。你这个工程发票都开完了吗

洛洛老师 解答

2019-11-29 16:26

如果没有开完，可以下次预缴的时候拿分包发票去抵减的。