小规模纳税人在今年8.9.10.11月份的开具的普通发票，因为我填制凭证错误，未增加贷方销项税额。在11月借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额会使我第四季度缴纳税款增加吗？

叽了个喵 追问

2019-11-26 20:05

这个我不是很清楚，因为我没有报税，是会计那边报税的

bamboo老师 解答

2019-11-26 20:07

那您三季度的调整分录后 不要缴纳增值税的话转到营业外收入 10月份的会使第四季度应交税费金额增加

叽了个喵 追问

2019-11-26 20:08

那会计第三季度报税了，我应该怎么填制凭证？

bamboo老师 解答

2019-11-26 20:09

报税有没有缴纳增值税啊？

叽了个喵 追问

2019-11-26 20:10

好像是没有的，因为银行没有扣款

bamboo老师 解答

2019-11-26 20:12

季度不需要缴纳增值税的话 季末做结转分录
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：营业外收入

叽了个喵 追问

2019-11-26 20:15

为什么记营业外收入？？

bamboo老师 解答

2019-11-26 20:16

免征的增值税应该计入营业外收入