送心意

小刘老师

职称,注册会计师

2019-11-13 14:26

同学你好!是的,要考虑递延所得税的影响。

梦里不知身是客 追问

2019-11-13 15:37

能否通俗一点解释,我不理解这里

小刘老师 解答

2019-11-13 22:26

分录,借投资性房地产-成本4500,累计折旧2050,贷投资性房地产5000,利润分配-未分配利润1395,盈余公积155.同时由于税务不承认公允价值,所以计税基础还是2950,账面价值大于计税基础产生递延所得税负债,借利润分配-未分配利润348.75,盈余公积38.75,贷递延所得税负债387.5.

上传图片  
相关问题讨论
因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
2022-11-30 14:03:01
因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税,现实生活中,公允价值和账面价值差别是很大的,公允价值和账面价值的差别也是虚增的,未实现的,如果要交25%的所得税,那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。
2018-12-01 17:44:14
你好同学,所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,希望帮到您
2022-03-03 22:16:19
直接计算法: 企业所得税应纳税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损)×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法: 企业所得税应纳税额=(会计利润总额±纳税调整项目金额)×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑
2021-05-09 22:06:11
当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额   其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:   公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;   公式2:应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额
2016-06-02 10:01:24
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...