送心意

青老师

职称中级会计师

2019-11-13 12:04

你好 你们之前缴纳的时候怎么做账的 现在收回来就冲对应的科目

MH_敏 追问

2019-11-13 12:27

老师,因为这部分租金最终是分成两部分受益的,一部分是公司的、一部分是属于出资人的,所以不知道要怎么做账更合适
厂房是属于集资厂房,
1、每月计提收入时,
借:应收账款  贷:主营业务收入
2、每月收到租金时,
借:银行存款 贷:应收账款(这个是属于公司的部分) 贷:其他应付款(这个是要给回出资人的部分) 贷:应交税费-简易计税
3、实际缴税时,
借:应交税费-简易计税  贷:银行存款
4、现在要把以前月份已经垫付的税金做一个处理,实际上是公司垫付了这部分租金
借:其他应付款  贷:营业外收入    (这样合适吗?)

MH_敏 追问

2019-11-13 12:29

如果冲回的话,
借:应交税费? 那贷方呢?
还是借方仍旧用“其他应付款”?

青老师 解答

2019-11-13 12:31

你好 你做营业外收入去了 你还得缴纳企业所得税的 。你就冲回去  冲 借:银行存款 贷:应收账款(这个是属于公司的部分) 贷:其他应付款(这个是要给回出资人的部分) 贷:应交税费-简易计税3、实际缴税时,
借:应交税费-简易计税 贷:银行存款  这两个分录对应的冲掉

MH_敏 追问

2019-11-13 12:40

老师,冲回的意思是要怎么处理,做相反分录吗?我刚刚接触这个,有点凌乱,不是很清楚,烦请老师讲得具体一点,感谢

青老师 解答

2019-11-13 12:41

你好 是的   比如你收到款 借银行存款贷应交税费-简易计税  然后冲你之前计提的金额   借:银行存款 贷:应收账款(这个是属于公司的部分) 贷:其他应付款(这个是要给回出资人的部分) 贷:应交税费-简易计税

MH_敏 追问

2019-11-13 13:30

老师,意思是假设我只看增税的这部分,我每个月收到款项时就是:
 借:银行存款3000  贷:应交税费-简易计税 3000
(这是之前每个月这么处理的其中一个部分,假设金额是3000)
冲回的话,是借:应交税费 3000  贷:其他应付款?还是贷:银行存款?

MH_敏 追问

2019-11-13 13:32

冲银行的话,是我公司不应该收到这么多吗?
这个逻辑我有点搞不清

青老师 解答

2019-11-13 13:36

你好 是的 你本来就不应该受到这么多   相当于其他企业要承担一部分税费  你全部自己缴纳了 现在对方给你税费的钱 你就要冲之前做税费的科目   这样才平

MH_敏 追问

2019-11-13 13:37

还是进往来款,感觉也不太对?钱应该是一开始收租的时候就收回来的,我是这么理解的

青老师 解答

2019-11-13 13:39

你好   那你之前做账的时候 你就要区分出来 你们自己公司承担多少税费   对方公司承担多少 你计提应交税费-简易计税 就对应的缴纳就行了。  你不是一开始就收到了税金了吗

MH_敏 追问

2019-11-13 13:41

不应该收的那部分,我已经挂了“其他应付款”了。
现在对方给你税费的钱 你就要冲之前做税费的科目 这样才平 (这里,冲之前做税费的科目,是指哪一个呢?借:应交税费  贷哪个科目呢)

MH_敏 追问

2019-11-13 13:43

老师,区分是能区分出来应该由出资人承担的税金,但是因为以前一直由公司在承担这部分税金。现在觉得不应该。应该由各个出资人自己承担,所以就想把今年这几个月的税金做一下会计处理

青老师 解答

2019-11-13 13:43

第一  你是先缴纳税费  后收回个人税金的    还是先收回来 在缴纳的     你弄得太复杂了 其实很简单的。你要是嫌缴纳税费  对方承担的金额 你冲其他应付款就行了 你不是要给对方钱吗 你挂的其他应付款 冲掉了之后把余额转给个人就行了;

MH_敏 追问

2019-11-13 14:10

因为原先都不是我做的,所以可能表述起来有点乱。
老师你说的冲其他应付款,我懂了,那么贷呢,进哪个科目?
因为我这一笔是相当于要对以前几个月的账务处理进行一个再处理。

青老师 解答

2019-11-13 14:12

你好   那你一次性做一笔就行了 。  主要是看你现在是先缴足 别人在给你钱   还是你收到钱 你在缴纳税费 主要看你账上是怎么做账的 你才好来冲   不然我们凭空说 也弄的很乱  你看之前财务是怎么个操作的

MH_敏 追问

2019-11-13 14:16

是先收回来,再缴纳的,但是当时收回来的时候,一直由公司承担全部税金并实际交税金。
这个是基层村里的集体经济组织,不那么完善。

青老师 解答

2019-11-13 14:18

你好   收到你做 借银行存款贷应交税费 然后 你缴纳做 借 应交税费 贷银行存款 这样就冲减了

MH_敏 追问

2019-11-13 14:25

我现在就是需要一次性做一笔,先把1-10月的旧账问题先解决了。
老师,你先忽略我上一条追问的内容。14点16分的那一条。
之前的财务做法就是我一开始提到的做法,以下是以前每月的账务处理:
1、每月计提收入时,
借:应收账款(只计属于公司收入部分) 贷:主营业务收入
备注:属于出资人的部分,不计提收入。等到实际收到租金时挂在“其他应付款”科目,如下:
2、每月收到租金时,
借:银行存款 贷:应收账款(这个是属于公司的部分) 贷:其他应付款(这个是要给回出资人的部分) 贷:应交税费-简易计税
3、实际缴税时,
借:应交税费-简易计税 贷:银行存款
以上就是公司的做法,每个月都交全部的增税税金,而没有将属于出资人应承担的那部分税金分出来。

MH_敏 追问

2019-11-13 14:26

我也先忽略您提到的最后一条冲减分录。14点18分回复我是我那条。

MH_敏 追问

2019-11-13 14:40

老师,我再补充一个:14点18分你回复我的
收到时,借银行存款 贷应交税费   然后 缴纳的时候,借应交税费  贷银行存款
那实际上还是公司在承担这部分税金呀。
现在就是要划分清楚,出资人的要自己承担,公司只承担属于公司。

青老师 解答

2019-11-13 14:45

你好  你先冲掉  借:银行存款 负数 贷:应收账款负数  贷:其他应付款负数 贷:应交税费-简易计税 负数  借:应交税费-简易计税 负数 贷:银行存款 负数  ;再做一笔正确的  借:银行存款 贷:应收账款 贷:其他应付款 贷:应交税费-简易计税-公司部分税费  借:应交税费-简易计税-你公司部分税费   其他应收款-其他个人部分贷:银行存款   收到个人税费 你做 借银行存款贷 其他应收款-其他个人部分税费。这样来平

MH_敏 追问

2019-11-13 15:15

好的,冲掉的这一笔是将1-10月的累计金额做一笔分录吗?然后再把1-10月的累计金额区分正确的做一笔正确的分录,这样吗

青老师 解答

2019-11-13 15:17

嗯 是的 这样你就调整过来了 以后你做的时候 记得分清楚来做 免得调整  这次一次性调整过来

MH_敏 追问

2019-11-13 15:56

嗯嗯,好的,明白了。谢谢老师解答~

青老师 解答

2019-11-13 15:59

不客气的 帮到你就好 满意请给予评价

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