送心意

小丫老师

职称中级

2015-09-30 11:03

日新公司2009年应收账款余额百分比法计提坏账准备。
2009年年末应收账款余额100万元,企业确定计提坏账准备的比例为3% 
该公司当期首次采用备抵法核算坏账损失。
2010年5月25日确认坏账损失为6万元,经批准予以核销,2010年12月31日应收账款余额为120万元。
2011年8月5日上年核销的应收账款又收回5万元,2011年12月31日应收账款余额为130万元。
2012年12月31日应收账款为140万元。
要求根据上述资料作会计分录,

小丫老师 解答

2015-09-30 11:33

2009年12月31日:
借:资产减值损失 100*0.03=3
贷:坏账准备100*0.03=3
2010年5月25日:
借:资产兼职损失:3
贷:坏账准备:3
借:坏账准备 6
贷:应收账款 6
2010年12月31日
借:资产减值损失 3.6
贷:坏账准备 3.6
2011年8月5日
借:应收账款 5
贷:坏账准备 5
借:银行存款 5
贷:应收账款 5
2011年12月31日
借:坏账准备 4.7
贷:资产减值损失 4.7
2012年12月31日
借:资产减值损失 0.3
贷:坏账准备 0.3

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