老师，做户外照明工程的企业，是一般纳税人，请问以下会计分录如何做：1、有开出专票：品名为户外照明灯具及装置；2、有购买灯、电源、电线的普票和专票；3、发票认证抵扣了；4、购买开票打印机和办公生活用品；5、买4的两项开在一张专票上了，认证了这张专票，在申报增值税的时候，转出了生活用品部分的进项税，这个要怎么做会计分录。6、老板个人现金支付了工地临时工人工资，无票；7、增值税及附加税申报完，扣了一万多的税。这个要做哪些分录。8、除此之外还有什么分录要做的吗？

薇薇 追问

2019-08-24 20:15

老师，你能把8都说一下吗。我第一次做这个账，基础差

王雁鸣老师 解答

2019-08-24 21:10

您好，结转增值税时，借；应交税费-应交增值税-进项转出，应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。计提附加税，借；税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交教育费附加，地方教育附加费，结转销售成本，借；主营业务成本，贷：库存商品。计提工资，借；管理费用-工资等科目，贷：应付职工薪酬-工资。

薇薇 追问

2019-08-24 21:16

谢谢老师，最后一问：我也搜索看了一下有说要设置工程施工和工程结算科目，这个前面的分录没有没关系吧？还有企业所得税，是季度最后一个月计提吧？会计学堂快账是自动计提的吗？还是要自己算的？

王雁鸣老师 解答

2019-08-24 21:18

您好，是的，如果需要的话，可以把上面的管理费用，或者库存商品等科目，改为工程施工科目。是的，企业所得税季度最后一个月计提，不是自动计提的。要自己算的。

薇薇 追问

2019-08-24 21:25

老师，企业所得税没算过，不会算呢，有什么办法可以简单速成吗？

王雁鸣老师 解答

2019-08-24 21:30

您好，简单速成，就是看利润表中的累计利润总额，减去资产负债表里的年初亏损金额，再乘以企业所得税率就行了。

薇薇 追问

2019-08-24 21:35

王老师，我用的是快账记账，资产负债表利润表都出来之后再算企业所得税，再计提，不是又要反结账再新增一笔分录，然后再结账？王老师，刚刚你说的年初亏损金额，在资产负债表的右下角看：年初未分配利润吗？

王雁鸣老师 解答

2019-08-24 21:53

您好，不一定的，快账的操作步骤，我不是太熟悉，如果是其他软件，可以先不结账，就能计算利润表和资产负债表，计算后就能计算企业所得税，计提后再结账。是的，年初亏损金额，在资产负债表的右下角看：年初未分配利润，如果更准确的话，应该是看上看汇算清缴表的可弥补亏损金额。