送心意

刘老师

职称注册会计师

2016-01-22 02:03

你们是一般纳税人吗?税款做了抵扣了吗?如果是一般纳税人,且税款做了抵扣,账务处理应该是这么做。借:管理费用  5850  贷;原材料  5000  
                                             应交税费--应缴增值税(进项税额) 850

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你们是一般纳税人吗?税款做了抵扣了吗?如果是一般纳税人,且税款做了抵扣,账务处理应该是这么做。借:管理费用 5850 贷;原材料 5000 应交税费--应缴增值税(进项税额) 850
2016-01-22 02:03:16
你好;   废品的话要做 :借银行存款贷其他业务收入; 应交税费-应交增值税。 借其他业务成本贷原材料 
2021-11-12 18:51:26
计划成本法下,企业一般通过设置“材料采购” 、“原材料” 、“材料成本差异“、等科目进行核算 “材料成本差异”属于资产类账户,用以核算企业材料按照计划成本核算时实际成本与计划成本的差额。该账户借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异,贷方登记入库材料形成的节约差异以及转出的发出材料应负担的超支差异。期末余额在借方,反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异,期末余额在贷方,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。 “材料采购”账户属于资产类账户,用以核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。该账户借方登记企业采用计划成本进行核算时,采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异,贷方登记入库材料的计划成本以及材料验收入库时结转的超支差异。期末余额在借方,反映企业在途材料的采购成本 。 超支差异是指原材料等的实际成本大于计划成本的差异 节约差异是指原材料等的实际成本小于计划成本的差异 1、发票已到、原材料尚未验收入库,款项已经支付 甲公司外购原材料一批,货款为10000元,增值税为1300元,发票账单已经收到,该原材料的计划成本为11000元,材料尚未验收入库,款项已经用银行存款支付。该公司采用计划成本法核算原材料 支付货款时会计分录如下: 借:材料采购 10000 应交税费-应交增值税(进行税额) 1300 贷:银行存款 11300 原材料验收入库会计分录如下: 借:原材料 11000(计划成本) 贷:材料采购 10000(实际成本) 材料成本差异 1000(节约差异) 2、发票已到、原材料尚未验收入库,款项尚未支付 甲公司外购原材料一批,货款为10000元,增值税为1300元,发票账单已经收到,该原材料的计划成本为9000元,材料尚未验收入库,款项已经用银行存款支付。该公司采用计划成本法核算原材料 根据发票账单编制会计分录如下: 借:材料采购 10000 应交税费-应交增值税(进行税额) 1300 贷:应付账款 11300 原材料验收入库会计分录如下: 借:原材料 9000(计划成本) 材料成本差异 1000(超支差异) 贷:材料采购 10000(实际成本) 支付款项时: 借:应付账款 11300 贷:银行存款 11300
2019-08-07 14:55:07
您好,可以直接入成本,不做出入库,但是存在风险,税务不查没事,如果稽查的话,会认定核算不清晰,不符合规定,有可能会核定征税的。
2019-06-30 16:07:27
你好,不行的,要先入库,然后出库存计入成本
2019-06-30 15:54:49
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  • 老师,税务局疑点说是我们有进项票属于简易或者免

    你好,可以的,免税对应的发票你看下,你当时认证抵扣了。

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    这个属于工业 单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税 享受主体 从事饲料生产销售的纳税人 优惠内容 饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料,免征增值税。 享受条件 1.单一大宗饲料,指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 2.混合饲料,指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置,其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。 3.配合饲料,指根据不同的饲养对象,饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要,将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后,形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。 4.复合预混料,指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量,全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上),由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 5.浓缩饲料,指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 政策依据 1.《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)第一条 2.《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》(国税发〔1999〕39号)

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