李老师，您好。咨询一个做外账的问题，本月主营业务成本是47万，由于原材料库存只有10万，想把人工工资做成37万，由于上个月没有计提工资，所以这次计提了两个月的工资，这样人工和材料的比重相差很大，税务检查能通过吗？

波斯威尔 追问

2015-12-04 15:15

折旧半年计提一次，和工资没有按时计提是以前会计的做法，下月折旧会计提半年的。由于公司进货批次多，品种多，估价要分很多批，供应商也不同，所以想这个月少估，多入一些人工，这样不可以吗？

波斯威尔 追问

2015-12-04 15:26

上个月进项发票全部是固定资产，原材料库存几乎没有，所以估价入库很多，27万。由于折旧金额每月的也不大（延续了前一会计的做法，下一年再修正），这个月的材料又少，所以想人工多入一些，少做一些估价入库，材料10万，人工多少合适呢？（公司成本未进行准确核算）

波斯威尔 追问

2015-12-04 15:54

1.上月没计提也没发放，也可能是负利润，所以她没计提发放，看的我都晕了，所以主营业务成本和产成品成本就是材料和电费，这个月正好缺费用，这样能计提发放2个月的工资吗

波斯威尔 追问

2015-12-04 16:06

是外账，所以就是想知道这样做可以吗？税务局查账会有意见吗

波斯威尔 追问

2015-12-04 16:16

人工工资占主营业务成本的78%，能通过税务局查账吗

赵老师 解答

2015-12-04 14:44

材料和人工加起来是47万,销售成本也不一定是47万.存货不管用什么方法计价一般销售成本不会和本月的生产成本相等,人为控制成本不要太明显了,不然自己都解释不通.

赵老师 解答

2015-12-04 15:08

首先折旧要按月提,第二在上月没有存货,本月的产成品全部销售了销售成本与生产成本是相等的,第三材料暂估冲减了,本月肯定还有未开票的材料的可以再根据月底未开票的情况暂估本进料.第四人工为什么不能每月计提,这样的操作有什么难度 .

赵老师 解答

2015-12-04 15:37

材料暂估入帐可以合并一笔做,附件做详细点就好了.当月人工是多少就提多少,上月没有计提本月肯定有发工资吧,上月的工资也是要计提进去的.按部就班的做的话其实每月成本都不会相差很大,也不需要 刻意去核算人工到底该占多少 合适 ,每月的占比肯定是相当的不会超过10%.

赵老师 解答

2015-12-04 15:59

可以,这样算出的成本应该不准确,波动会很有大

赵老师 解答

2015-12-05 08:18

如果查到了肯定是有问题的。